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2019-08-10 来自:网络

旅游业开普通发票要差额征税吗

  要差额征税  参考:www.2361.net/...4.html

旅行社行业差额征税哪些是可以抵扣的

  在《关于全面推开营业税改征增值税试点有Guan税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016Nian第23号,以下简称23号公告)出台后,引起一Xie争议。23号公告第4条第2款规定: “按照现Xing政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,Qie不得全额开具增值税发票的(财政部、税务Zong局另有规定的除外),----。”根据上述Wen字, 似乎差额征税,应差额开票。  假定AGong司给B公司提供建筑服务,价税合计收Fei10万元,A公司将其中的8万元分包给C公司。AGong司可以按照差额2万元,作为计算增值税De销售额。那么,A公司在给B公司开票时,Kai具价税合计10万元的普票应该是可以的, 问题Shi能否开具价税合计10万元的专票呢?  Cong理论上分析,有以下三种专票的开票方法:Yi是差额开票,A公司给B公司只开2万元De专票;二是全额开票,但是专票和普票分Bie开,开专票2万元,开普票8万元;三Shi全额开具专票。  参考:mt.sohu.com/20160501/n447230634.shtml

旅游业小规模纳税人营改增后差额征税账务该怎样处理

  财税〔2016〕36号文附件二《营业税Gai征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税Ren提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外Fei用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位Huo者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证Fei、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游Fei用后的余额为销售额。  二、税额计算  You于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法Zai财税〔2016〕36号文附件二中是Yi“有关政策 (三)销售额”规定的,并Bu属于简易征税办法,因此,对于一般纳税Ren选用此办法的,除了销售额中已抵减费用Wai,仍然可以抵扣其它正常进项税额。  旅游Ye差额征税的销售额=取得的全部价款和价外Fei用-向旅游服务购买方收取并支付给其他Dan位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、Qian证费、门票费和支付给其他接团旅游企业De旅游费用  小规模纳税人应Na增值税额=销售额÷(1+3%)×征收Lv3%  举例:浙江旅游服务经营企业A公司Yu2016年5月承接了杭州某单位的旅You服务业务,合同含税总价1091800元,Yue定游览浙江、江西省际沿路景点,并同意由B旅游Gong司分包江西景点游览服务,分包金额436720Yuan。A公司安排客人游览浙江境内若干景区,Lv途发生住宿费235500元、餐饮费184210Yuan、交通费65370元、门票费60820元、游Ke人身意外险保费21850元、购物费37040Yuan,均取得普通发/票。本月A公司取得水、电费等Zeng值税专用发/票进项税额2550元,无其他业Wu发生。  分析:销售额可扣除费用Bu含游客人身意外险保费、购物费,因此Ben月增值税可扣除销售额为235500+184210+65370+60820+436720=982620Yuan,扣除后的销售额为1091800-982620=109180Yuan。  假设A公司属小规模纳税人,则本月应Na增值税额=销售额÷(1+3%)×征Shou率3%=109180÷(1+3%)×3%=3180Yuan。  三、会计核算  Xiao规模纳税人差额征税会计核算  财会〔2012〕13Hao文件规定:小规模纳税人提供应税服务,对于允许Cong销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减Shao的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增Zhi税”科目;企业接受应税服务时,按规定Yun许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交Shui费——应交增值税”科目,按实际支付或应付De金额http://www.wanmeila.com/question/8a87e0dc2756201478.html与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”Deng科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行Cun款”、“应付账款”等科目。  接上例,假SheA公司属小规模纳税人,含税销售额应按3%Jin行价税分离:  1.取得旅游服务Shou入时的会计处理:  借:银行存Kuan1091800  贷:主营业务收入1060000  Ying交税费——应交增值税31800  2.Zhi付B公司旅游服务分包款时的会计处理:  Jie:主营业务成本424000  Ying交税费——应交增值税12720  Dai:银行存款436720  3.住宿费、餐Yin费、交通费、门票费入账时的会计处理:  Jie:主营业务成本530000  Ying交税费——应交增值税15900  Dai:银行存款545900

旅游业小规模纳税人开票选项有三种普通征税,差额征税,减按征税选哪个

  按差额征税方式

旅游业采用差额征税,但是全额开票,报税怎么报

  首先要取得旅游业的资质,然后到国税局差E征税备份,然后用全额开票减掉旅游当中所花费De项目。

营改增后,旅游行业还可以差额纳税了吗

  《财政部 国家税务总局关于全面推开营业Shui改征增值税试点的通知》  一、政策规定  Cai税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值Shui试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游Fu务,可以选择以取得的全部价款和价外费Yong,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他Dan位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证Fei、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后De余额为销售额。  二、税额计算由于Shi点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财Shui〔2016〕36号文附件二中是以“有Guan政策,对于一般纳税人选用此办法的,除Liao销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进Xiang税额。  营改增以后分列如下:1.取得Lv游服务收入时的会计处理:借:银行存款1091800Dai:主营业务收入1030000应交税费——Ying交增值税(销项税额)618002.支FuB公司旅游服务分包款时的会计处理:Jie:主营业务成本412000应交税费——Ying交增值税(营改增抵减的销项税额)24720贷:Yin行存款4367203.住宿费、餐饮Fei、交通费、门票费入账时的会计处理:借:主Ying业务成本515000应交税费——应交增值税(Ying改增抵减的销项税额)30900  参考国家财Zheng部:szs.mof.gov.cn/...5.html

旅游业差额征税,报税应该怎么报,

  纳税人提供旅游服务,以取得的全部价款和Jia外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其Ta单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、Men票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余E为销售额。

2016年6月以后旅游业营改增增值税差额报税的计算哪种对?(1) 还是 (2)?

  (2)小规模纳税人:计税销售额=(取得De全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个Ren的含税价款)÷(1+税率)——对。

旅游业取得的差额项目的凭证是营业税的发票,能否作为营改增后差额征税的凭证?

  一、根据《财政部 国家税务总局关于全面Tui开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36Hao)附件2第一条规定:“ (三)销售额。 ……11.Shi点纳税人按照上述4-10款的规定从全部价款和Jia外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、Xing政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否Ze,不得扣除。上述凭证是指:(1)支付给境Nei单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。……”Er、根据《国家税务总局关于全面推开营Ye税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(Guo家税务总局公告2016年第23号)规Ding,自2016年5月1日起,地税机关不Zai向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机Guan印制的发票以及印有本单位名称的发票,可Ji续使用至2016年6月30日,特殊情Kuang经省国税局确定,可适当延长使用期限,Zui迟不超过2016年8月31日。因此,Ying改增后旅游业纳税人取得的纳税义务时Jian在2016年5月1日以后的营业税发票,Ke以作为差额扣除的凭证。

旅游业采用差额征税,但是全额开票,报税怎么报

  在附表一差额征税中填列,主表会自动带出Lai

标签:差额 旅游业

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